Il punto di partenza
Un professionista sanitario con uno studio molto avviato si trovava in una situazione tipica di molti imprenditori e professionisti italiani:
- reddito annuo superiore ai 600.000€
- tassazione da persona fisica
- pressione fiscale molto elevata
Nel 2024 il reddito dichiarato era pari a 619.032€.
Con la struttura tradizionale da libero professionista, questo comportava:
- 258.423€ di IRPEF
- 32.090€ di contributi ENPAM
👉Totale imposte e contributi: 290.514€
Significa una pressione fiscale effettiva di circa il 47% del reddito.
Il problema: tasse sempre più alte
Inoltre il professionista aveva aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB).
Questo significa che per i due anni successivi avrebbe dovuto dichiarare redditi ancora più alti, anche se non realmente prodotti.
Secondo le simulazioni:
- reddito minimo da dichiarare nel 2026: 724.266€
- reddito minimo nel 2027: 835.692€
Con il rischio concreto di pagare ancora più imposte, anche in presenza di un reddito reale inferiore.
L’analisi dello studio Palmiero
Dopo l’analisi della situazione fiscale e patrimoniale, lo studio ha individuato una soluzione utilizzata da molte realtà imprenditoriali evolute: la creazione di una struttura con Holding.
In particolare si trattava di sviluppare una SRL Operativa dove viene svolta l’attività e una Holding SRLS che controlla il 100% della società operativa.
Questa architettura permette una gestione fiscale molto più efficiente degli utili.
La nuova struttura
Con la nuova configurazione:
- l’attività genera utili nella SRL Operativa
- la società paga IRES al 24%
- gli utili vengono distribuiti alla Holding
Grazie al regime PEX, il 95% degli utili è esente da tassazione.
In pratica, la tassazione complessiva rimane molto più bassa rispetto alla persona fisica.
Il risultato estremamente positivo (risparmiati circa 140K)
Simulando lo stesso reddito di 619.032€:
Struttura tradizionale (persona fisica)
- Imposte e contributi: 290.514€
- Aliquota effettiva: 46,93%
Struttura con Holding
- Imposte societarie: 148.567€
- Aliquota effettiva: 24%
Risparmio fiscale: 141.946€ di risparmio annuo, pari a circa 23% di pressione fiscale in meno
Ma non è solo una questione di tasse
La struttura holding offre anche altri vantaggi strategici:
- maggiore protezione patrimoniale
- possibilità di reinvestire utili con tassazione ridotta
- maggiore flessibilità nella gestione degli utili
- struttura ideale per crescita e acquisizioni future
Il punto chiave
Molti imprenditori continuano a operare come persone fisiche o con strutture fiscali non ottimizzate.
Ma quando il reddito cresce, la struttura societaria diventa determinante.
Con il Metodo Holding dello Studio Palmiero, è possibile progettare una struttura fiscale più efficiente e sostenibile nel lungo periodo.